Loi de finances 2025 : quelles conséquences pour les investissements locatifs ?

Fin du dispositif Pinel/Pinel+
Le dispositif Pinel, qui permettait aux investisseurs de bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu pour l’acquisition ou la construction d’un logement sous conditions de mise en location, arrive à son terme au 31 décembre 2024. Contrairement à certaines propositions discutées, aucun dispositif transitoire n’a été retenu pour les contrats de réservation en VEFA conclus avant cette date.

Le dispositif Denormandie Ancien prolongé jusqu’en 2027
Destiné à encourager la rénovation de logements anciens dans certaines communes éligibles, le dispositif Denormandie Ancien bénéficie d’une prolongation jusqu’au 31 décembre 2027. Cette prolongation s’inscrit dans le cadre de la loi "Habitat dégradé" du 9 avril 2024. Les conditions d’éligibilité restent inchangées, offrant une opportunité aux investisseurs souhaitant valoriser des biens anciens.

Prolongation du dispositif Loc’Avantages
Adopté avec un amendement au Sénat, le dispositif Loc’Avantages, qui permet de bénéficier d’une réduction d’impôt sous conditions de loyer modéré, est prolongé jusqu’au 31 décembre 2027. Son taux de réduction d’impôt varie selon les conditions spécifiques de location.

Le dispositif Girardin maintenu en Outre-Mer
Le dispositif Girardin, qui encourage l’investissement locatif en Outre-Mer, est prolongé jusqu’au 31 décembre 2029. Il permet aux investisseurs de bénéficier d’une réduction d’impôt sous certaines conditions spécifiques aux territoires ultramarins.

Pas de prolongation pour le dispositif Malraux
Le dispositif Malraux, qui accorde une réduction d’impôt sur les dépenses de restauration complète d’un immeuble situé dans certains quartiers sauvegardés, reste inchangé et prendra fin comme prévu au 31 décembre 2024.

Fin de l’abattement sur les amortissements pour le statut LMNP
Un changement majeur concerne les investissements en Location Meublée Non Professionnelle (LMNP). Jusqu’à présent, ce régime permettait d’amortir le bien acquis, réduisant ainsi l’impact fiscal sur les revenus locatifs. Désormais, la loi de finances pour 2025 supprime l’abattement sur les amortissements lors de la revente du bien. Cette évolution risque d’augmenter la plus-value imposable et pourrait rendre ce dispositif moins attractif pour certains investisseurs.

Une loi de finances encore sous contrôle constitutionnel
À noter que cette loi de finances fait actuellement l’objet de deux recours devant le Conseil Constitutionnel. La promulgation définitive dépendra donc de la décision à venir, qui pourrait éventuellement modifier certaines dispositions.

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